2023年，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，聚焦組織收入這一主責主業(yè)，牢牢把握服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展這一首要任務(wù)，高質(zhì)量推進中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用得到進一步發(fā)揮。

一、高站位組織稅費收入，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

稅務(wù)部門始終牢記“為國聚財、為民收稅”神圣使命，樹牢“稅費皆重”理念，依法依規(guī)組織稅費收入，落實落細稅費優(yōu)惠政策，扎實助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

——助推經(jīng)濟回升向好。多措并舉降低企業(yè)和個人負擔，納稅人繳費人獲得感不斷增強。2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，有效激發(fā)經(jīng)營主體活力動力，減稅降費紅利源源不斷轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量發(fā)展的動力。

——夯實財力保障基礎(chǔ)。稅務(wù)部門扛牢保障國家財力“主力軍”職責，堅決守牢不收“過頭稅費”底線，健全“一竿子到底”的政策落實機制，加強收入質(zhì)量監(jiān)控，扣除出口退稅后，全年組織各項稅費收入31.7萬億元，其中，稅收收入15.9萬億元，為經(jīng)濟社會發(fā)展和民生福祉改善提供了堅實財力保障。

——全國統(tǒng)一大市場建設(shè)進程加快。2023年，稅務(wù)部門動態(tài)完善《稅收征管操作規(guī)范》、《納稅服務(wù)規(guī)范》等多部規(guī)范性文件，累計發(fā)布115個問題答復(fù)口徑，統(tǒng)一各地操作規(guī)范，增強政策執(zhí)行的確定性。落實公平競爭審查機制，開展妨礙公平競爭的政策措施清理。實現(xiàn)京津冀、長三角、東北等區(qū)域稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認，為制定全國統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準奠定基礎(chǔ)，增強稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性。落實多項企業(yè)跨區(qū)（省）遷移涉稅事項便利化措施，大力支持企業(yè)跨區(qū)（?。┙?jīng)營，增強稅費服務(wù)的便利性。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2023年，衡量國內(nèi)各省之間貿(mào)易聯(lián)系緊密度的省際間貿(mào)易額同比增長5.9個百分點，占全國貿(mào)易總額比重提高至42.7%，較2022年提高0.5個百分點，而且呈逐年提升的態(tài)勢，反映出國內(nèi)各省之間貿(mào)易聯(lián)系緊密度在不斷提升，經(jīng)濟內(nèi)循環(huán)更加順暢。

——明確政策穩(wěn)預(yù)期增信心。面對復(fù)雜嚴峻的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，稅務(wù)部門全面貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，積極參與稅費優(yōu)惠政策的研究制定，會同財政部等部門，及時發(fā)文明確77項延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策，著力穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心、激發(fā)市場活力。2023年，新辦涉稅經(jīng)營主體即首次到稅務(wù)部門辦理稅種認定、發(fā)票領(lǐng)用、申報納稅等涉稅事項的經(jīng)營主體達1687.6萬戶，同比增長28.3%。2023年全年，京津冀、長三角、珠三角三大動力源地區(qū)經(jīng)濟總體呈現(xiàn)較快發(fā)展態(tài)勢，全年銷售收入合計同比增長5.4%。全國商品消費和服務(wù)消費銷售收入同比分別增長11.4%、9%，消費活力不斷釋放。

二、高質(zhì)效助力就業(yè)安居，不斷增進民生福祉

稅務(wù)部門始終堅持以人民為中心的發(fā)展思想，堅決扛牢改善民生的政治責任，促進人民生活品質(zhì)提升。

——支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)更有力。對脫貧人口、失業(yè)再創(chuàng)業(yè)人群、應(yīng)屆高校畢業(yè)生、從事個體經(jīng)營活動的退役士兵等重點群體和吸納重點群體的企業(yè)，在3年內(nèi)可以定額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的稅費。延續(xù)對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收“六稅兩費”。2023年，中小微企業(yè)受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費達14264.2億元，占比64%。

——助力安居樂業(yè)更暖心。多管齊下保障居民住房，針對保障性住房、公租房實施免征城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅等多項稅惠政策，延續(xù)換購住房個人所得稅退稅政策。完善個人所得稅制度，將3歲以下嬰幼兒照護、子女教育以及贍養(yǎng)老人三項專項附加扣除標準在之前基礎(chǔ)上均提高了1000元，進一步減輕了居民生育、撫養(yǎng)和贍養(yǎng)的負擔。在個稅匯繳中優(yōu)先保障“上有老下有小”、看病負擔較重的納稅人快速獲得退稅紅利，惠及3384.5萬人。

——推動社保體系更完善。會同相關(guān)部門平穩(wěn)實施基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，推動基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險省級統(tǒng)籌，開展長期護理保險和新就業(yè)形態(tài)就業(yè)人員職業(yè)傷害保障試點，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策，全年組織社會保險費收入達8.2萬億元，服務(wù)繳費人超過13億，有效助力了具有鮮明中國特色、世界上規(guī)模最大的社會保障體系建設(shè)。

三、高標準支持創(chuàng)新驅(qū)動，服務(wù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級

2023年，稅務(wù)部門認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，加快推進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)，為創(chuàng)新發(fā)展注入強勁動能。

——鼓勵加大研發(fā)投入。將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，并作為制度性安排長期實施，進一步降低企業(yè)研發(fā)成本。新增7月預(yù)繳申報期作為研發(fā)費用加計扣除政策享受時點，引導(dǎo)企業(yè)更早更及時地享受政策紅利，當月全國共有30.8萬戶企業(yè)提前享受，共減免稅額2360億元。從2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報情況看，全國企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%。享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策企業(yè)的利潤率為7.4%，高出全部企業(yè)平均水平。

——賦能企業(yè)智造升級。落實好先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減等優(yōu)惠政策，持續(xù)賦能先進制造業(yè)發(fā)展。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2023年，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入增長9.8%，占全國企業(yè)銷售收入比重較2022年提高0.5個百分點。裝備制造業(yè)銷售收入同比增長6.4%，其中，電動載人汽車、鋰離子蓄電池、太陽能電池“新三樣”產(chǎn)品相關(guān)行業(yè)銷售收入合計增長22.4%。2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報數(shù)據(jù)顯示，制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額1.1萬億元，占比近6成。

——加快推進數(shù)實融合。針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)制定相應(yīng)的稅費優(yōu)惠政策，加大數(shù)字化投資和研發(fā)支出的所得稅優(yōu)惠力度，對集成電路和工業(yè)母機行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至120%，加快推動數(shù)字產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)數(shù)字化進程。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2023年，數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長8.7%，較2022年提高2.1個百分點，占全部銷售收入比重達12.1%；全國企業(yè)采購數(shù)字技術(shù)同比增長10.1%，較2022年提高3.2個百分點。

四、高起點建設(shè)綠色稅制，助力實現(xiàn)“雙碳”目標

深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平生態(tài)文明思想，全面踐行“綠水青山就是金山銀山”理念，減污、利廢、降碳作用顯著，有效助力企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型、綠色創(chuàng)新、綠色循環(huán)。

——推動產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。有效發(fā)揮綠色稅制體系“多稅共治”作用，不折不扣落實環(huán)境保護稅法、資源稅法等綠色稅收法律法規(guī)，通過環(huán)境保護稅“多排多征、少排少征、不排不征”的導(dǎo)向機制，倒逼企業(yè)減少污染排放、加強環(huán)境治理、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，推動產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。2023年，我國工業(yè)企業(yè)綠色化投入增長較快，購進環(huán)保治理服務(wù)增長17.7%，高耗能制造業(yè)占制造業(yè)比重降至30.7%，較2022年下降1.5個百分點，全年環(huán)境保護稅入庫稅收205億元。

——推進綠色發(fā)展加速。高效落實企業(yè)所得稅、增值稅、車輛購置稅等系統(tǒng)性稅收優(yōu)惠政策，推動“多策組合”的綠色稅收體系扎根見效，激勵企業(yè)走綠色高質(zhì)量發(fā)展道路。2023年，新能源汽車免征車輛購置稅、車船稅1218億元，有效促進汽車行業(yè)降碳減排，釋放綠色消費潛力。同時，與生態(tài)環(huán)境、自然資源等相關(guān)部門加大協(xié)作治稅力度，為綠色發(fā)展提供有力支持。

——深化資源利用提效。鼓勵企業(yè)合理開發(fā)利用資源，持續(xù)深化工業(yè)資源綜合利用，促進節(jié)約資源“變廢為寶”。2023年，對資源綜合利用產(chǎn)品取得的收入減免企業(yè)所得稅167億元，對相關(guān)產(chǎn)品及勞務(wù)即征即退增值稅564億元，全年資源稅入庫稅收3070億元。

五、高視野深化跨境服務(wù)，更好支持對外開放

深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于對外開放的重要論述，加強稅收多邊合作平臺建設(shè)，持續(xù)拓寬國際視野，主動服務(wù)高水平對外開放。2023年，國際貿(mào)易形勢向好，辦理出口退稅約1.8萬億元。

——跨境投資服務(wù)更優(yōu)。創(chuàng)建“稅路通”品牌，推出99個“走出去”稅收指引等4類跨境投資稅收知識產(chǎn)品，全年累計向13萬余戶跨境納稅人定向推送投資稅收指南和稅收紅利賬單，不斷提高對外貿(mào)易投資的便利性。上線“非居民跨境辦稅”場景，實現(xiàn)主要跨境涉稅事項網(wǎng)上辦，便利了20多個國家（地區(qū)）172戶非居民企業(yè)。開通全國12366跨境稅收服務(wù)專線，實現(xiàn)在線虛擬座席全天候?qū)崟r英語咨詢服務(wù)，累計提供中英雙語服務(wù)11.7萬次。

——外貿(mào)外資基本盤更穩(wěn)。更新發(fā)布《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》，詳細介紹51項優(yōu)惠政策，釋放出持續(xù)擴大對外開放的積極信號，進一步提振市場發(fā)展信心。2023年，我國進出口總值41.76萬億元人民幣，增長0.2%。其中，出口23.77萬億元，增長0.6%；進口17.99萬億元，下降0.3%，進出口規(guī)模穩(wěn)中有增，國際貿(mào)易發(fā)展質(zhì)量優(yōu)中有升。通過試點實施出口退稅報關(guān)單、發(fā)票信息“免填報”，提高企業(yè)退稅辦理效率。實行外商利潤再投資暫不繳納預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化外商投資環(huán)境，2023年，享受遞延納稅的再投資金額達1412億元，增長0.8%。

——稅收多邊合作范圍更廣。稅務(wù)部門首倡發(fā)起的“一帶一路”稅收征管合作機制影響力日益增強，目前已有理事會成員36個、觀察員30個、聯(lián)盟成員20個、合作方14個。2023年，第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇達成并發(fā)布六項成果，持續(xù)推動構(gòu)建增長友好型稅收環(huán)境，不斷拓展我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)至114個國家和地區(qū)，更好服務(wù)“走出去”和“引進來”。

六、高質(zhì)量優(yōu)化營商環(huán)境，勁吹便民辦稅春風

連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風行動”，不斷推進稅費服務(wù)精細化、智能化、個性化，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，有效提升各類市場主體滿意度，納稅人繳費人滿意度調(diào)查得分由2020年的86.1分提高至2023年的89.24分。

——服務(wù)舉措更有力。以“辦好惠民事·服務(wù)現(xiàn)代化”為主題，先后推出5批109條便民辦稅繳費服務(wù)舉措，全國稅務(wù)部門一個步調(diào)推進、一個標尺落實。聯(lián)合全國工商聯(lián)持續(xù)開展“春雨潤苗”專項行動，組織開展中小企業(yè)服務(wù)月、服務(wù)季活動，累計開展走流程聽建議、稅費服務(wù)體驗師等活動1萬多場次。

——辦稅繳費更便利。2023年4月起，在全國推行企業(yè)跨區(qū)（?。┻w移涉稅事項便利化措施，優(yōu)化遷移辦理程序、壓縮辦理時間，實現(xiàn)涉稅事項“跨省通辦”。推動新電子稅務(wù)局擴圍上線，創(chuàng)新推出“新辦智能開業(yè)”等場景，全年共辦理跨省異地電子繳稅業(yè)務(wù)71萬筆，涉及金額844億元。持續(xù)優(yōu)化服務(wù)措施，推行社會保險經(jīng)辦和繳費業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”，企業(yè)社保繳費“網(wǎng)上辦”、個人繳費“掌上辦”業(yè)務(wù)量占比超95%，全國3800多個辦稅服務(wù)廳、政務(wù)服務(wù)中心實現(xiàn)社保繳費業(yè)務(wù)“一廳通辦”。

——征納互動更暢通。構(gòu)建“精準推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”的服務(wù)機制，暢通業(yè)務(wù)辦理和稅費輔導(dǎo)服務(wù)渠道，全年累計提供互動服務(wù)1091萬次，開展可視答疑2324場，近600萬人次觀看，回答問題26.7萬個。完善稅費服務(wù)訴求解決機制，高質(zhì)高效解決涉稅難題，2023年共解決共性熱點訴求814項。深化拓展“銀稅互動”，進一步降低中小銀行參與門檻，著力破解小微企業(yè)融資難、融資貴問題，助力小微企業(yè)獲得銀行貸款892.8萬筆，貸款金額2.84萬億元。

——政策推送更精準。充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，智能匹配稅費政策與適用對象，分時點、有重點地開展政策精準推送，確保符合條件的企業(yè)應(yīng)知盡知、優(yōu)惠政策直達快享，實現(xiàn)從“政策找人”到“政策落地”稅務(wù)行政效能全環(huán)節(jié)提升。自2023年7月以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)累計開展政策精準推送6.7億戶（人）次、14.9億條。

七、高水平提升治理效能，維護公平經(jīng)濟秩序

深入貫徹落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，一體化推進智慧稅務(wù)建設(shè)，通過稅費征管的數(shù)字化升級和智能化改造，健全以動態(tài)“信用＋風險”為基礎(chǔ)的新型稅務(wù)監(jiān)管體系，依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，有效維護公平有序的市場經(jīng)濟環(huán)境。

——稅費征管效能進一步提升。深化拓展31項稅收征管改革措施，修改完善《稅收征管操作規(guī)范》，形成全國統(tǒng)一的操作標準。持續(xù)深化全面數(shù)字化電子發(fā)票試點等工作，逐步建成了涵蓋納稅人端、稅務(wù)人端、決策人端“三端一體”的智能應(yīng)用平臺，與24個部門建立“總對總”常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制，實現(xiàn)稅費數(shù)據(jù)智能歸集，稅收服務(wù)國家治理的能力進一步增強。

——聯(lián)合打擊機制進一步拓展。充分發(fā)揮八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，構(gòu)建從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化工作新格局。開展“利劍2023”專項行動，加大對文娛、直播等高風險領(lǐng)域靶向整治力度，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優(yōu)惠等虛開騙稅涉稅違法犯罪行為，共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，其中，檢查涉嫌騙取出口退稅的出口企業(yè)2599戶，挽回出口退稅損失約166億元。

——警示震懾效果進一步凸顯。加大涉稅違法典型案件曝光力度，分類分級、不間斷曝光各類涉稅違法典型案件243起，同時嚴格落實稅收違法“黑名單”制度，全年公布重大稅收違法失信案件17324起，聯(lián)合激勵和懲戒力度進一步加大，警示震懾作用有效發(fā)揮。